Получите юридическую консультацию по телефону в Москве
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355

Расходы на обучение ндс

Средний заработок, который положен сотруднику за время обучения, включите в состав расходов на оплату труда и учтите при расчете налога на прибыль. Ведь начисления сотрудникам за время их обучения с отрывом от работы прямо поименованы в перечне расходов на оплату труда п. При этом расходы на оплату труда учитываются при налогообложении, если они предусмотрены:. И в данном случае средний заработок, сохраняемый за сотрудником за время обучения, является выплатой, предусмотренной законодательством ст. Ответ на этот вопрос зависит от того, выполнены ли условия, при которых расходы на обучение сотрудника можно учесть при расчете налога на прибыль.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону

+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и область
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург и область

Это быстро и бесплатно!
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Суть НДС. Всё, что нужно знать предпринимателю

Особенности налогообложения расходов на обучение персонала

Расходы на обучение сотрудников: бухучет и налоги. В деятельности компании большую роль играет квалификация ее сотрудников. Их знания должны быть не только полными, но и актуальными. Следовательно, руководители организации должны периодически инициировать обучение своих сотрудников. Как сделать это правильно, каким образом лучше отразить расходы на обучение сотрудников в бухгалтерском учете, нужно ли вносить страховые платежи при имеющихся затратах на образовательные мероприятия?

На эти и многие другие вопросы мы ответим в нашей сегодняшней статье. Документом, регламентирующим процесс направления сотрудников организации на обучение, является статья Трудового кодекса РФ. Работодатель самостоятельно определяет необходимость предоставления образования, выбирает форму профподготовки, переподготовки и направление повышения квалификации сотрудников.

При этом он опирается на мнение представительного органа работников. В соответствии со статьей Трудового кодекса РФ каждый сотрудник организации имеет право на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации.

Изучение новой специальности не является исключением. Направление работника в образовательное учреждение оформляется подписанием дополнительного соглашения между ним и организацией. Согласно положениям двадцать первого пункта статьи Налогового кодекса РФ, организации не должны отчислять НДФЛ с суммы затрат на образование работника, при условии что он обучается по программам основного и дополнительного общего или профессионального образования, проходит профподготовку переподготовку.

Регламентирующими документами являются письма Минфина РФ от Организация освобождается от уплаты налога только тогда, когда ее сотрудник обучается в образовательном учреждении РФ, получившем государственную лицензию, или в иностранном образовательном учреждении, имеющем необходимый статус. Таким образом, образование, предоставленное другими учреждениями, оказывающими образовательные услуги, не освобождает работодателя от обязанности вносить НДФЛ.

Другими словами сумма, выплаченная за образование, является частью дохода физического лица. Регламентирующими документами в данном случае являются письма Минфина РФ от Согласно положениям писем Минфина РФ от Следовательно, предприятие не является налоговым агентом по НДФЛ даже в том случае, если его расходы на обучение связаны с образованием не сотрудника, а его детей или третьих лиц.

Налоговый кодекс РФ не обязывает организации, не являющиеся налоговыми агентами, направлять информацию о доходах физических лиц, произведенных ими в адрес этих лиц в ФНС.

Делать это должны только налоговые агенты. Регламентирующим документом является ст. Согласно третьему пункту статьи Налогового кодекса РФ, компания освобождается от уплаты НДФЛ при условии, что она произвела компенсацию обучения сотруднику, который оплатил образовательный процесс своими средствами.

Закон РФ не оговаривает нормы возмещения сотрудникам расходов на образование. Соответственно, этот вопрос решается непосредственно работодателем, который сам определяет необходимость получения образования работником и величину возмещения расходов на обучение сотрудника. Все эти моменты должны быть отражены в локальной документации организации. Расходы на обучение сотрудников, их профподготовку и переподготовку необходимо относить на счет прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Этот момент регулируется пп. Однако должны выполняться два правила, установленные третьим пунктом статьи Налогового кодекса РФ. Кроме того, организация вправе заключить договор со студентом и оплатить ему образовательный процесс. При этом в документе будет прописана обязанность студента трудоустроиться в эту компанию в срок, не превышающий трех месяцев со дня завершения образовательного процесса, и отработать не менее одного года. При прекращении трудовых отношений между организацией и физическим лицом до истечения периода, равного одному году, работодателю придется отнести величину платы за его образование к внереализационным доходам отчетного налогового периода, в котором прекратил действие данный трудовой договор.

Регламентирующим документом является пп. Согласно положениям письма ФНС России от Существует немало спорных моментов, связанных с получением образования сотрудниками во время испытательного срока: надо ли учитывать расходы на выплату стипендии лицу, принятому на работу после прохождения обучения; можно ли учитывать расходы, если соискатель не прошел испытательный срок?

Минфин России не дает неоднозначный ответ на эти вопросы. Письмом от При этом в письме Минфина России от 7. Если претендент не прошел испытательный срок, отнести его стипендию к расходам в целях налогообложения не получится. Этот момент регламентируется письмами Минфина России от Работодатель вправе предъявить НДС, уплаченный российскому образовательному учреждению, к вычету при условии, что были выполнены условия, указанные в статье Налогового кодекса РФ.

Во-первых, организации должны составить акт об оказании образовательных услуг. Во-вторых, заказчику должна быть передана правильно оформленная счет-фактура, в которой отражена сумма налога. Регламентирующим документом является статья Налогового кодекса РФ пп.

При оказании НКО услуг, не подлежащих лицензированию, в том числе проведение разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения, по результатам которых не производится итоговая аттестация и выдача документов об образовании, НДС начисляется в общем порядке. Этот момент регулируется постановлением Минфина России от Согласно третьему подпункту первого пункта статьи Налогового кодекса РФ, обучение, проводимое образовательным учреждением на территории других государств, НДС не облагается.

Письмом Минфина РФ от 5. В него включены: программа образования, документация, удостоверяющая местоположение учреждения, устав образовательного учреждения и т. Образовательное иностранное учреждение может не являться налогоплательщиком в РФ, поскольку осуществляет деятельность, не создавая постоянного представительства на территории нашей страны. В такой ситуации работодатель, оплачивающий обучение сотрудника, является налоговым агентом и обязан начислить, удержать и уплатить НДС в полном объеме.

Перечисление налога происходит одновременно с перечислением средств иностранному образовательному учреждению. Выступая в качестве налогового агента, российская организация вправе воспользоваться вычетом по НДС, удержанному из доходов иностранной фирмы и перечисленному в соответствии третьим пунктом статьи Налогового кодекса РФ. При оказании иностранным образовательным учреждением услуг в РФ они подлежат обложению НДС, поскольку местом предоставления образовательных услуг является Россия.

Если же обучение иностранных специалистов осуществляет российская фирма за рубежом, в том числе по договору с другой российской организацией, то территория России не признается местом оказания услуг. Согласно пп. Исходя из норм подпункта 23 пункта 1 ст. Однако они должны соответствовать критериям, указанным в третьем пункте статьи Налогового кодекса РФ:. Согласно пятнадцатому подпункту п. Для этого достаточно договора с организатором семинара, плана семинара и акта оказанных услуг.

Москве от При этом выдача организатором семинара сертификатов о полученном образовании и наличие программ обучения не являются необходимыми. Об этом говорит постановление ФАС Московского округа от Не будет лишним иметь приказ о направлении сотрудника на семинар. При участии сотрудника в заграничном семинаре затраты могут быть отнесены к расходам даже при условии, что организатором является иностранное образовательное учреждение.

Исходя из норм третьего пункта ст. При отсутствии документации, подтверждающей факт оказания услуг, сотрудники ФНС расходы фирмы на обучение не признают. К такой документации относится двусторонний акт. Также это может быть документ, составленный по нормам делового оборота иностранного государства, на территории которого проходило обучение. В документе должна быть отражена суть оказанных услуг. Этот момент регламентируется письмом Минфина РФ от Он может быть произведен силами самой компании или посредством привлечения стороннего специалиста.

Данный момент регулируется письмами Минфина РФ от При этом расходы, связанные с необходимостью осуществления перевода привлеченным переводчиком могут быть отнесены к информационным услугам на основании подп. Обязанность организации нотариально заверять перевод законодательством однозначно не определена. С другой стороны, 25 глава Налогового кодекса РФ указания на это не содержит. Поэтому прохождение обучения сотрудником на нескольких семинарах по одинаковому направлению не должно вызывать вопросов.

В БУ компании должны быть отражены расходы на обучение сотрудников. Статья расходов при этом соответствует обычным видам деятельности. Форма обучения значения не имеет. Величина затрат соответствует сумме, прописанной в договоре на оказание образовательных услуг в соответствии с пп.

При выполнении этих условий расходы на образование будут соответствовать критериям признания в БУ в том периоде, в котором услуги были предоставлены. При этом период определяется датой подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг, а не датой перечисления оплаты. Такие бухгалтерские записи соответствуют инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина РФ от 31 октября г.

Счет кредита зависит от того, в какой форме была произведена оплата. При внесении предоплаты за образование она относится к дебиторской задолженности организации, поскольку в соответствии с пп. Выбор счета зависит от формы оплаты. При получении акта выполненных работ стоимость обучения отражается следующей проводкой: Дт 20, 25, 26, 44 затратные счета Кт Одновременно в БУ осуществляется отнесение величины предоплаты в счет оплаты оказанных образовательных услуг. Для этого делается проводка Дт 60 Кт ва.

В ситуации, когда фирма производит оплату обучения лицу, не состоящему в штате ее сотрудников например, ребенку работника , затраты на обучение должны быть отнесены к прочим расходом организации.

Этот момент регламентируется пп. Если организация, находящаяся на УСН, оплачивает обучение сотрудников, расход на подготовку и переподготовку работников происходит в порядке, предусмотренном статьей Налогового кодекса РФ для налога на прибыль.

Исходя из норм статьи Налогового кодекса РФ, расходы организации на образование сотрудников могут быть отнесены к прочим расходам при условии, что:. В ситуации, когда трудовой договор был расторгнут до истечения периода, равного 1 году кроме случаев, не зависящих от воли сторон , организация должна внести сумму, выплаченную за образование работника, во внереализационные доходы, поскольку ранее она была отражена как расход компании.

Если трудовой договор так и не был оформлен, расходы на образование также должны быть отнесены к внереализационным доходам отчетного налогового периода, в котором истек срок, предусмотренный для заключения трудового договора. Согласно положениям этих документов выплаты и иные вознаграждения, начисляемые организацией в пользу физических лиц в рамках трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, облагаются страховыми взносами на ОПС, на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на ОМС, а также страховыми взносами на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Не подлежат обложению страховыми платежами суммы, указанные в ст.

Расходы на обучение сотрудников

Компании, заинтересованные в квалифицированном персонале, отправляют работников на семинары, оплачивают за них обучение ст. Такие работники уходят в учебные отпуска, оплачивать которые работодатель обязан в соответствии с ТК РФ ст. По общему правилу затраты на семинары можно включать в состав расходов на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников подп. При отсутствии лицензии на образовательную деятельность затраты можно учесть в составе расходов на консультационные услуги подп. В таком случае достаточно договора с организатором семинара, плана семинара и акта оказанных услуг письмо УФНС России по г.

Расходы на обучение работников: страховые взносы, НДФЛ, НДС, бухгалтерский учет. "Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и.

Расходы на обучение работников: страховые взносы, НДФЛ, НДС, бухгалтерский учет

Компании, заинтересованные в квалифицированном персонале, отправляют работников на семинары, оплачивают за них обучение ст. Такие работники уходят в учебные отпуска, оплачивать которые работодатель обязан в соответствии с ТК РФ ст. По общему правилу затраты на семинары можно включать в состав расходов на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников подп. При отсутствии лицензии на образовательную деятельность затраты можно учесть в составе расходов на консультационные услуги подп. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Расходы на обучение работников предприятия

Расходы на обучение сотрудников: бухучет и налоги. В деятельности компании большую роль играет квалификация ее сотрудников. Их знания должны быть не только полными, но и актуальными. Следовательно, руководители организации должны периодически инициировать обучение своих сотрудников.

В продолжение рассмотрим вопросы обложения этих расходов страховыми взносами, удержания НДФЛ, а также уделим внимание бухгалтерскому учету "образовательных" расходов. Подпунктом 12 п.

Как оформить и отразить в учете расходы на обучение сотрудников в их собственных интересах

Кроме того, действующим законодательством Украины в некоторых случаях предусмотрена необходимость обучения работников для осуществления хозяйственной деятельности. Обучение работников в высших учебных заведениях без отрыва от производства, на курсах повышения квалификации, периодическое участие в различных семинарах и тренингах является сегодня закономерностью. Формальное профессиональное обучение осуществляется согласно требованиям государственных стандартов высшего образования, профессионально-технического образования, типовых учебных программ и планов в учебном заведении или непосредственно у работодателя. Осуществление неформального обучения не регламентируется местом получения, сроками и формой обучения. По результатам неформального обучения выдается справка, в которой указываются профессия специальность , по которой осуществлялось обучение, направление повышения квалификации, сроки обучения. Подпунктом

Как оформить и отразить в учете расходы на обучение сотрудников в интересах организации

Организация сама определяет, нужно ли ей за свой счет обучать сотрудника. При этом тратить деньги на обучение она может как в собственных интересах , так и в интересах сотрудника. Свою просьбу об оплате учебы сотрудник должен оформить заявлением в произвольном виде. Договор с учебным заведением организацией, осуществляющей образовательную деятельность , может заключить:. В первом случае организация компенсирует сотруднику стоимость обучения.

Момент признания расходов; 3. НДС; 4. УСН; 5. ЕНВД; 6. ОСНО и ЕНВД В этом случае расходы на обучение сотрудника нельзя учесть при расчете.

Расходы на обучение ндс

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Но только если работники направлены на прохождение независимой оценки квалификации, на профессиональное обучение или на дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы в другую местность. В таком случае производится оплата командировочных расходов на основании ст.

Расходы на обучение сотрудников: общие правила и подводные камни

Квалифицированные работники, обладающие самыми современными знаниями в своей отрасли, — достояние компании, самый ценный ее ресурс. Именно поэтому руководство предприятия должно регулярно направлять своих сотрудников на обучение. Рассмотрим же проблемы налогообложения, связанные с оплатой подготовки и переподготовки специалистов. Обучение персонала, проведение профессиональной подготовки и переподготовки работников, повышение их квалификации являются весьма актуальными для многих организаций.

Само по себе заявление представляет собой типовой документ, поэтому образец заявления на приватизацию квартиры всегда можно найти на специализированном справочном стенде, расположенном в отделении местного органа самоуправления, или же на официальном сайте, и тогда его еще заранее можно посмотреть и заполнить прямо из дома, имея только подключение к интернету.

Любая сделка, совершаемая людьми, находящимися в официальном браке, предполагает, что они оба согласны на её заключение. За заслуги в области культуры и многолетнюю плодотворную работу присвоить почетное звание.

Ежемесячные денежные выплаты при рождении третьего ребенка до достижения возраста трех лет назначаются и выплачиваются в соответствии с региональным законодательством в размере величины прожиточного минимума для детей.

Принцип, описанный ниже, подходит для счетчика и холодной, и горячей воды. Где содержится расшифровка термина "идентификатор государственного контракта". Одновременно заявитель должен представить документ, подтверждающий состояние его здоровья. Периодически проводимая сверка с налоговой инспекцией и внебюджетными фондами позволит выявить возможные ошибки при составлении платежных документов, вовремя зачесть требуемые суммы и избежать дальнейших конфликтов и недоразумений с проверяющими относительно образовавшейся суммы недоимки.

Законодательство в природоохранных зонах не позволяет мыть авто. Выбрать способ должен сам заявитель. Информация о том, что карта готова к получению, придет солдату в смс.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Совмещение осно и енвд. Раздельный учет НДС и расходов
Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас или воспользуйтесь формой ниже:
 
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и область
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург и область

Это быстро и бесплатно!

1
Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
новее старее большинство голосов
Уведомление о
Капитон
Светлана

я бы свой графитовый стержень вогнал тебе в реактор, милая барышня.

Получите юридическую консультацию по телефону или прямо на сайте.
Это совершенно бесплатно!
Москва и область
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355
Санкт-Петербург
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525
Бесплатная юридическая помощь
  • 95% успешных дел
  • Конфиденциально
  • Профессиональные юристы
Задать свой вопрос юристу